Caracterización del control interno de las micro y pequeñas empresas del Perú: caso, Grupo Celta Bienes & Servicios S.A.C.- Puno, 2025

Abstract

El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo general: Determinar las características del control interno de las micro y pequeñas empresas del Perú: Caso, Grupo Celta Bienes & Servicios S.A.C. – Puno, 2025. La investigación fue de diseño no experimental-descriptivo-documental y de caso. Para el recojo de la información se utilizó la técnica de la entrevista a profundidad y como instrumento un cuestionario de preguntas cerradas y abiertas pertinentes. Estos son los siguientes resultados: que el control interno en las micro y pequeñas empresas, así como en la organización en estudio, presenta deficiencias estructurales que comprometen directamente su eficiencia y sostenibilidad. En el ambiente de control, la falta de códigos de ética, manuales de funciones y organigramas debilita la estructura organizacional y dificulta la asignación de responsabilidades, generando un clima laboral poco cohesionado. En la evaluación de riesgos, los hallazgos muestran que, aunque los peligros suelen ser reconocidos, no se acompañan de protocolos ni de planes preventivos, lo que mantiene a las empresas en un enfoque reactivo y vulnerable ante fraudes o pérdidas económicas. En cuanto a las actividades de control, la ausencia de políticas claras, reglamentos internos y funciones definidas incrementa la confusión administrativa y expone a errores que afectan la productividad y la calidad del servicio. La empresa Grupo Celta Bienes & Servicios S.A.C. permite mencionar que no cuenta con un sistema de control interno, lo cual empíricamente presenta debilidades notorias en casi todos sus componentes, comprometiendo tanto la eficiencia de su gestión como su sostenibilidad futura.