Caracterización del control interno de las micro y pequeñas empresas del Perú: caso, J & M Multimarc Diesel S.A.C.- Huánuco, 2025

Abstract

El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo general: Describir las características del control interno de las micro y pequeñas empresas del Perú y de la empresa J & M Multimarc Diesel S.A.C. – Huánuco, 2025. La investigación fue de diseño no experimentaldescriptivo-documental y de caso. Para el recojo de la información se utilizó la técnica de la entrevista a profundidad y como instrumento un cuestionario de preguntas cerradas y abiertas pertinentes. Encontrando los siguientes resultados: el control interno es un pilar esencial para garantizar la eficiencia operativa, la transparencia en los procesos y el cumplimiento de los objetivos institucionales. Sin embargo, los hallazgos revelan que muchas micro y pequeñas empresas presentan limitaciones importantes en su implementación. la empresa J & M Multimarc Diesel S.A.C., revela que sus componentes presentan deficiencias estructurales que limitan seriamente su desempeño y sostenibilidad. En el ambiente de control, la falta de instrumentos como un plan estratégico en marcha, manuales de funciones actualizados, organigrama vigente y un código de ética difundido refleja desorden y ausencia de directrices claras, a pesar de contar con misión y visión declaradas. En la evaluación de riesgos, aunque se reconocen amenazas internas y externas, no existen protocolos, capacitaciones ni planes de contingencia que permitan gestionarlas de forma preventiva, lo que genera una constante vulnerabilidad. En las actividades de control, la ausencia de políticas definidas y roles claros ocasiona confusión en la distribución de tareas y aumenta los riesgos de incumplimiento, agravados por la falta de supervisión en procesos operativos.